La Agencia Tributaria (AEAT) lleva varios años aplicándole la lupa al sector cripto. Entre la introducción del Modelo 721, la incorporación al CARF y las casillas específicas para criptomonedas en el Modelo 100, ya no quedan rincones donde esconderse. Esta guía cubre todo lo que necesitas saber sobre la fiscalidad de las criptomonedas en España para el ejercicio 2025 (que se declara en 2026).

¿Tributan las criptomonedas en España?

Sí. España considera las criptomonedas un activo sujeto a tributación, y la AEAT exige declarar la actividad cripto anualmente a través del Modelo 100 (IRPF) y, en algunos casos, del Modelo 721 (declaración informativa sobre criptomonedas mantenidas en el extranjero).

Cómo tributan tus criptomonedas depende de lo que hayas hecho con ellas. Las distintas actividades caen en bases imponibles diferentes con tipos diferentes.

Clasificación fiscal de las criptomonedas en España

La normativa fiscal española clasifica la actividad cripto en tres grandes categorías:

ActividadBase imponibleTiposGanancias patrimoniales por transmisión (venta, intercambio, gasto)Base del ahorro19 % a 30 %Recompensas de staking, ingresos por préstamos, interesesBase del ahorro19 % a 30 %Ingresos por minería, airdrops, salario en criptoBase general19 % a 47 %

Tipos de la base del ahorro

Aquí es donde recaerá la mayoría de inversores en cripto. Las ganancias patrimoniales por venta, intercambio o uso de criptomonedas, junto con los ingresos por staking y préstamos, se incluyen en esta base.

Tramo de gananciaTipo impositivoPrimeros 6.000 €19 %De 6.001 € a 50.000 €21 %De 50.001 € a 200.000 €23 %De 200.001 € a 300.000 €27 %Más de 300.000 €30 %

Tipos de la base general

Los ingresos por minería, los airdrops y los salarios pagados en cripto tributan como renta general, en la misma escala progresiva que tus rendimientos del trabajo. Los tipos oscilan entre el 19 % y el 47 % según la base imponible total y la comunidad autónoma de residencia (los tipos varían ligeramente por región).

Hechos imponibles en España

Las siguientes operaciones con criptomonedas están sujetas a tributación en España:

• Vender criptomonedas por dinero fiat (EUR, USD, etc.)
• Intercambiar una criptomoneda por otra (incluidas las stablecoins)
• Usar criptomonedas para pagar bienes o servicios
• Recibir recompensas de staking
• Recibir recompensas de minería
• Recibir airdrops
• Cobrar criptomonedas como salario o medio de pago
• Operaciones en DeFi, incluidos los aportes a pools de liquidez, el yield farming y los préstamos

Simplemente mantener criptomonedas o transferirlas entre tus propios monederos no constituye un hecho imponible.

Modelos que debes presentar

Modelo 100 (IRPF)

Es la declaración anual del IRPF en España. Todos los ingresos y ganancias por criptomonedas deben declararse aquí. Para ver el paso a paso de cómo cumplimentarlo utilizando tu informe fiscal de Summ, consulta nuestra guía para declarar criptomonedas en el Modelo 100.

Modelo 721

Declaración informativa sobre criptomonedas mantenidas en plataformas extranjeras. Obligatoria si el valor agregado de tus criptomonedas en el extranjero superó los 50.000 € en algún momento del año. Las sanciones por no presentarlo son elevadas. Consulta nuestra guía sobre el Modelo 721 para más detalles.

Modelo 714 (Impuesto sobre el Patrimonio)

Solo aplicable a personas físicas con un patrimonio elevado (varía por comunidad autónoma, generalmente por encima de 700.000 € en activos totales). Las tenencias de criptomonedas cuentan para alcanzar este umbral.

Plazos clave

• Modelo 100: la campaña suele extenderse desde principios de abril hasta el 30 de junio de cada año. Para el ejercicio 2025, el plazo finaliza el 30 de junio de 2026.
• Modelo 721: se presenta entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente al periodo declarado.
• Modelo 714: mismo plazo que el Modelo 100.

Cómo calcular tus impuestos de criptomonedas

Para cada transmisión, calculas la ganancia o pérdida como:

Ganancia/Pérdida = Valor de transmisión (precio de venta en EUR) - Valor de adquisición (precio de compra en EUR)

España aplica el método FIFO (primero en entrar, primero en salir) para determinar qué unidades se han transmitido. El coste de adquisición incluye las comisiones de compra.

Hacer esto manualmente con docenas o cientos de operaciones es donde la mayoría comete errores. Summ automatiza el cálculo y categoriza cada operación por tipo para que la introduzcas directamente en el Modelo 100.

Compensación y arrastre de pérdidas

Las pérdidas patrimoniales pueden compensar las ganancias patrimoniales del mismo ejercicio. Si las pérdidas superan a las ganancias, el saldo restante puede arrastrarse hasta cuatro años.

No residentes

Si no eres residente fiscal en España pero tienes rentas cripto de fuente española, presentas el Modelo 210 en lugar del Modelo 100. El régimen especial de la Ley Beckham para nuevos residentes también modifica la tributación de las criptomonedas; consulta con un asesor fiscal español si te aplica.

Sanciones por incumplimiento

La AEAT tiene acceso a los datos de los exchanges de criptomonedas a través del CARF (Crypto Asset Reporting Framework) y DAC8. No declarar puede acarrear sanciones del 50 % al 150 % del impuesto no pagado, más intereses. No presentar el Modelo 721 puede suponer sanciones fijas a partir de 3.000 € por omisión.

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