Si vives en España, seguro que has escuchado más de una vez la expresión "hacer la Renta". A lo que se refiere la gente es a presentar el Modelo 100: la declaración anual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en España. Esta guía explica qué es, quién lo presenta y qué debes tener en cuenta si tienes criptomonedas.
¿Qué es el Modelo 100?
El Modelo 100 es el formulario oficial para presentar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en España. Recoge todos tus ingresos sujetos a tributación durante el ejercicio, incluidos los rendimientos del trabajo, los rendimientos del capital mobiliario, los rendimientos del alquiler, las ganancias patrimoniales y la actividad con criptomonedas.
Se presenta de forma electrónica a través del sistema Renta Web de la AEAT durante la Campaña de la Renta, que normalmente se extiende desde principios de abril hasta el 30 de junio.
¿Quién está obligado a presentar el Modelo 100?
Debes presentar el Modelo 100 si eres residente fiscal en España y cumples alguno de los siguientes supuestos:
- Has obtenido más de 22.000 € de un único pagador
- Has obtenido más de 15.876 € de varios pagadores
- Has percibido más de 1.600 € en rendimientos del capital mobiliario (incluye staking)
- Has obtenido ganancias patrimoniales por la transmisión de bienes (incluye ventas de criptomonedas)
- Has obtenido rendimientos de actividades económicas (autónomos)
- Has recibido criptomonedas como medio de pago o a través de minería, staking o airdrops
¿Qué rendimientos se declaran en el Modelo 100?
El formulario se divide en secciones (de la A a la O) que corresponden a distintos tipos de rendimientos:
SecciónTipo de rendimientoARendimientos del trabajoBRendimientos del capital mobiliario (incluye staking)CRendimientos del capital inmobiliarioD1Actividades económicas (incluye minería de criptomonedas)F2Ganancias patrimoniales por transmisión (incluye ventas de criptomonedas)G2Ganancias patrimoniales no derivadas de transmisión (incluye airdrops)
¿Cómo encajan las criptomonedas?
Desde 2022, la AEAT ha incluido casillas específicas para criptomonedas en el Modelo 100. Tu actividad con cripto se distribuye en varias secciones según el tipo:
- Ganancias patrimoniales por venta o intercambio de criptomonedas: Casilla 1804 (Sección F2)
- Recompensas de staking: Casilla 0033 (Sección B)
- Ingresos por minería: Casillas 0166 / 0178 (Sección D1)
- Airdrops: Casilla 0304 (Sección G2)
Para conocer paso a paso cómo cumplimentar cada sección utilizando tu informe fiscal de Summ, consulta nuestra guía para declarar criptomonedas en el Modelo 100.
Plazos clave
- Plazo de presentación: 30 de junio del año siguiente al ejercicio fiscal
- Sanciones por presentación fuera de plazo: comienzan en el 5 % de la cuota adeudada y aumentan con el retraso
Para el ejercicio fiscal 2025, el plazo finaliza el 30 de junio de 2026.
Cómo presentar el Modelo 100
La presentación se realiza a través del sistema Renta Web de la AEAT. Necesitarás uno de los siguientes métodos para identificarte:
- Certificado digital
- DNI electrónico
- Cl@ve PIN
Renta Web ya rellena automáticamente buena parte de tus datos a partir de los informes de los pagadores, la información bancaria y, ahora, los informes de los exchanges bajo los marcos CARF y DAC8.
¿Y los demás modelos?
El Modelo 100 no es el único formulario relacionado con criptomonedas que puede que tengas que presentar en España. Si has mantenido más de 50.000 € de criptomonedas en plataformas extranjeras en cualquier momento del año, también debes presentar el Modelo 721. Consulta nuestra guía sobre el Modelo 721 para más información.
Cómo simplificar la declaración de criptomonedas
Calcular manualmente los valores de adquisición y transmisión de cada operación con criptomonedas es un suplicio. Summ se conecta a tus exchanges y monederos, calcula tus ganancias, pérdidas e ingresos según la normativa fiscal española y genera un informe que se asocia directamente con las casillas correctas del Modelo 100.
Empieza a usar Summ y simplifica tu próxima Renta.
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