Cómo tributan las criptomonedas en España: tipos del ahorro y Modelo 100

Cómo tributan las criptomonedas en España: tipos del ahorro y Modelo 100

Si vendes, permutas o gastas criptomonedas durante el año, esas operaciones pueden tener efectos en el IRPF. El sistema español distingue según cómo se clasifican las rentas y a qué tipo tributan. Esta guía resume cómo funciona de cara a la campaña de la Renta.

Ganancias patrimoniales: la base del ahorro

Cuando se venden o permutan criptomonedas con beneficio, se genera una ganancia patrimonial que se integra en la base imponible del ahorro del IRPF. La ganancia es la diferencia entre el valor de transmisión y el valor de adquisición (incluyendo comisiones). Estos son los tramos vigentes:

Base del ahorro	Tipo aplicable
Hasta 6.000 €	19 %
De 6.000 € a 50.000 €	21 %
De 50.000 € a 200.000 €	23 %
De 200.000 € a 300.000 €	27 %
Más de 300.000 €	30 %

El tramo superior subió del 28 % al 30 % con la Ley 7/2024, con efectos desde el 1 de enero de 2025.

No todo tributa en la base del ahorro

No todos los ingresos en cripto se tratan igual. Las recompensas de staking y lending se consideran, con carácter general, rendimientos del capital mobiliario y se integran en la base del ahorro, igual que las ganancias patrimoniales (criterio de la DGT, consulta V1766-22). En cambio, la minería y la actividad realizada de forma habitual y organizada suelen calificarse como actividad económica, que se integra en la base general y puede tributar hasta el 47 %. El tratamiento de los rendimientos DeFi depende de la naturaleza de cada operación.

Qué operaciones tributan

• Vender cripto por euros con beneficio: ganancia patrimonial.
• Permutar una cripto por otra (por ejemplo BTC por ETH): es una transmisión y genera ganancia o pérdida, aunque no toques euros.
• Pagar con cripto bienes o servicios: también se considera transmisión.
• Comprar cripto con euros y mantenerla: no tributa hasta que se transmita.

Plazos y modelos clave

La declaración anual del IRPF se presenta mediante el Modelo 100, normalmente hasta el 30 de junio. Quien mantiene criptomonedas en plataformas situadas en el extranjero por valor superior a 50.000 € debe presentar además el Modelo 721, entre el 1 de enero y el 31 de marzo. No presentarlo dentro de plazo, o hacerlo de forma incorrecta, puede conllevar sanciones conforme al régimen general de declaraciones informativas.

Compensación de pérdidas

Las pérdidas pueden compensarse con otras ganancias de la base del ahorro. El saldo negativo que no se compense en el ejercicio puede arrastrarse durante los cuatro años siguientes. Un registro ordenado de cada operación facilita aplicar correctamente esta compensación.

Preguntas frecuentes

¿Hay que declarar si no se ha vendido? El mero hecho de mantener criptomonedas no genera tributación en el IRPF. La obligación surge al transmitir, permutar o gastar, o al superar el umbral del Modelo 721 en el extranjero.

¿Y si solo ha habido pérdidas? Las pérdidas pueden declararse igualmente para poder compensarlas en ejercicios futuros.

Calcular el valor de adquisición y transmisión de cada operación en euros, aplicando el método FIFO entre varios exchanges, es donde la mayoría de contribuyentes se atasca. Summ importa tus operaciones, las valora en euros y genera un informe listo para el Modelo 100.

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Este artículo tiene carácter informativo y no constituye asesoramiento fiscal. Para tu caso concreto, consulta con un asesor fiscal.