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Binance es el exchange más utilizado en España, y también el que más complica la declaración del IRPF. La mezcla de spot, P2P, Earn, Launchpool, futuros y tarjeta cripto genera decenas de tipos de eventos fiscalmente relevantes, no siempre etiquetados con claridad. Esta guía explica qué se declara y cómo en el Modelo 100, junto con las áreas donde Binance suele dar problemas.
¿Hay que declarar Binance en España?
Sí. Cualquier persona con residencia fiscal en España debe declarar las operaciones realizadas en Binance, independientemente del importe. La AEAT considera a Binance un exchange extranjero, por lo que los saldos también pueden activar la obligación del Modelo 721 (declaración informativa de monedas virtuales en el extranjero) si superan los 50.000 € de valor agregado en cualquier momento del ejercicio.
La declaración principal sigue siendo el Modelo 100, la declaración anual del IRPF. Para el proceso completo, consulta nuestra guía para presentar el Modelo 100 con criptomonedas.
Qué operaciones de Binance hay que declarar
No todo lo que se hace en Binance tributa al mismo nivel ni en el mismo apartado. Las principales categorías son:
| Actividad en Binance | Tratamiento fiscal habitual | Apartado del Modelo 100 |
|---|---|---|
| Compra de cripto con EUR (Spot) | No tributable en sí misma, pero genera base de coste | — |
| Venta de cripto por EUR (Spot) | Ganancia o pérdida patrimonial (transmisión) | Base del ahorro |
| Swap cripto a cripto (Convert) | Ganancia o pérdida patrimonial (transmisión) | Base del ahorro |
| Operaciones P2P | Ganancia o pérdida patrimonial (transmisión) | Base del ahorro |
| Binance Earn / Simple Earn / Staking | Rendimiento del capital mobiliario | Base del ahorro |
| Launchpad / Launchpool / Megadrop | Habitualmente tratado como airdrop, ganancia no derivada de transmisión | Base general |
| Cashback de la tarjeta Binance | Habitualmente, ganancia patrimonial no derivada de transmisión | Base general |
| Referidos y bonificaciones por registro | Habitualmente tratado como airdrop o rendimiento del capital mobiliario, según la mecánica | Base general o base del ahorro |
| Futuros y margen (derivados) | Tributación específica de instrumentos derivados; consulta a un asesor | Base del ahorro (en la mayoría de los casos) |
Las casillas exactas cambian de un ejercicio a otro. Renta Web indica las casillas vigentes una vez seleccionada la categoría.
El método FIFO es obligatorio
España aplica FIFO (primero en entrar, primero en salir) para determinar qué unidades se venden en cada operación. Esto significa que no se puede elegir el lote con mayor base de coste para minimizar la ganancia. Cada disposición se empareja con la unidad más antigua del mismo activo en cartera.
Errores frecuentes al declarar Binance
1. Ignorar los swaps cripto a cripto. Cada conversión ETH→USDT en Binance es una transmisión sujeta a tributación. Cientos de microoperaciones pueden sumar una cifra declarable elevada.
2. No declarar Earn ni Staking. Las recompensas de Simple Earn, Locked Staking o Liquid Staking son rendimientos del capital mobiliario desde el momento en que se devengan o pueden retirarse.
3. Saltarse el Modelo 721. Si los saldos en Binance superan los 50.000 € en algún momento del año, hay obligación de presentar el Modelo 721 (declaración informativa), aunque no haya ganancia.
4. Tratar la tarjeta Binance como una cuenta corriente. Cada pago con la tarjeta es una transmisión de cripto a EUR. El cashback recibido en cripto es, además, un evento adicional.
Plazos y obligaciones clave
- Modelo 100: ventana de presentación de abril a 30 de junio (con domiciliación bancaria hasta el 25 de junio).
- Modelo 721 (saldos cripto en el extranjero superiores a 50.000 €): ventana de enero a marzo.
- Conservación de registros: la AEAT puede requerir el detalle de las operaciones durante los plazos generales del régimen tributario español. Vale la pena guardar los CSV de Binance año a año.
Cómo declarar Binance con Summ
Summ permite cargar el export CSV de Binance y reconcilia todas las categorías (Spot, Convert, P2P, Earn, Launchpool, futuros, tarjeta) aplicando automáticamente FIFO y la conversión a EUR a la fecha de cada operación. Produce cifras agregadas listas para cada apartado del Modelo 100 y un informe de saldos para el Modelo 721 cuando aplica. Empieza con Summ y genera tu informe fiscal de Binance en España.
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Referencias externas
Aviso legal
Este artículo es información general y no constituye asesoramiento fiscal personalizado. La categorización fiscal de algunas operaciones en Binance (Launchpool, derivados, cashback de tarjeta) no está plenamente resuelta, los criterios de la AEAT evolucionan, y las circunstancias personales y la comunidad autónoma de residencia pueden alterar el resultado. Consulta con un asesor fiscal colegiado en España antes de aplicar cualquiera de las interpretaciones descritas aquí.
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